¿Qué es el Impuesto a las Ganancias?
El Impuesto a las Ganancias grava las rentas obtenidas por personas humanas y jurídicas durante el ejercicio. No se paga sobre los ingresos brutos, sino sobre la ganancia neta sujeta a impuesto, que surge de restar a los ingresos los gastos necesarios para obtenerlos y las deducciones que la ley permite.
Es uno de los impuestos más importantes —y más consultados— de cualquier estudio contable, porque alcanza tanto a un empleado en relación de dependencia como a una sociedad anónima. Por eso lo dividimos en dos cursos según el tipo de contribuyente.
Personas Humanas vs. Personas Jurídicas: ¿cuál te corresponde?
La forma de liquidar cambia mucho según quién sea el contribuyente. Esta tabla te ayuda a elegir el curso correcto:
| Personas Humanas | Personas Jurídicas | |
|---|---|---|
| Quién es | Empleados, autónomos, profesionales | Sociedades (SA, SRL, SAS) |
| Cómo determina la renta | Por categorías (1ª a 4ª) | Por resultado impositivo (balance) |
| Deducciones personales | Sí (mínimo no imponible, cargas de familia) | No aplican |
| Ajuste por inflación | En casos puntuales | Central en la determinación |
| Curso | Ganancias Personas Humanas | Ganancias Personas Jurídicas |
Categorías y deducciones
En personas humanas, la renta se clasifica en cuatro categorías (rentas del suelo, de capitales, de empresas y del trabajo personal), cada una con su forma de cálculo. A eso se le aplican las deducciones: generales (aportes, obra social, ciertos seguros) y personales (mínimo no imponible, cónyuge, hijos). Clasificar bien y deducir todo lo permitido es lo que evita pagar de más.
¿Qué es el SIRADIG y para qué sirve?
El SIRADIG (Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias) es el servicio de ARCA (ex AFIP) donde los empleados en relación de dependencia cargan sus deducciones —cargas de familia, obra social, alquileres, intereses de créditos hipotecarios, donaciones, servicio doméstico y más— para que el empleador (agente de retención) calcule bien la retención de Ganancias de 4ta categoría. Es uno de los trámites más buscados cada año: presentarlo en término y completo es lo que evita que te retengan de más o te quede saldo a pagar en la DDJJ.
En el curso de Personas Humanas vemos el SIRADIG paso a paso —qué se carga, cuándo y cómo impacta en la liquidación—, tanto desde el lado del empleado como del agente de retención.
Reducción de anticipos: si tu situación cambió respecto del año anterior, podés pedir la reducción de los anticipos de Ganancias para no adelantar impuesto de más. En el curso vemos cuándo conviene y cómo se hace el trámite.
Ajuste por inflación impositivo
En un contexto inflacionario, liquidar Ganancias sin aplicar el ajuste por inflación impositivo puede distorsionar el resultado y hacer que se pague impuesto sobre ganancias que en realidad no existieron. Es un tema central, sobre todo para personas jurídicas, y uno de los que más dudas genera.
Ganancias se cruza con otros impuestos: mirá el curso de liquidación de IVA y el de ingresos brutos. Y si querés todos los cursos en un solo pase, conocé el Pase Full Maroni de práctica contable o explorá todos los cursos.
